Revaluación de propiedad, planta y equipo y su efecto tributario: caso ideal cía. Ltda

Revaluation of property, plant and equipment and its tax effect: case ideal cía. Ltda

Resumen

La implementación de las Normas Internacionales de Información Financiera en las empresas ecuatorianas es indispensable para revelar la realidad financiera y contable, porque son fuente confiable para tomar decisiones. Sin embargo, estos estándares difieren de las normas tributarias. El objetivo de este estudio es analizar el efecto tributario que tiene la revaluación de Propiedad, Planta y Equipo en el sector manufacturero en Manabí. El resultado obtenido corresponde a una sola empresa durante los años 2016 a 2019, debido a que las demás no aplicaron el modelo de revaluación de activos fijos, por esta razón se realiza el estudio a IDEAL Cía Ltda. La metodología es cuantitativa, donde se revisaron estados financieros. Los resultados mostraron que el uso del modelo revaluación tuvo fuerte impacto en el patrimonio de la empresa, y demostró el pago de impuesto a la renta adicional, dado que la depreciación por revaluación es gasto no deducible.

Palabras clave: NIC 16, Revaluación de propiedad, Planta y equipo, Sector manufacturero, Impuesto a la renta, Gasto no deducible.

ABSTRACT
The implementation of International Financial Reporting Standards in Ecuadorian companies is essential to reveal the financial and accounting reality, because they are a reliable source for decision making. However, these standards differ from tax regulations. The objective of this study is to analyze the tax effect of the revaluation of Property, Plant and Equipment in the manufacturing sector in Manabí. The result obtained corresponds to only one company during the years 2016 to 2019, due to the fact that the others did not apply the fixed assets revaluation model, for this reason the study is carried out to IDEAL Cía Ltda. The methodology is quantitative, where financial statements were reviewed. The results showed that the use of the revaluation model had a strong impact on the company's equity, and demonstrated the payment of additional income tax, since depreciation due to revaluation is a non-deductible expense.

Key words: IAS 16, Revaluation of property, Plant and Equipment, Manufacturing sector, Income tax, Non-deductible expense.